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中小企報稅 – 2大常見問題

按一般程序,稅務局每年 4 月份第 1 個工作天向納稅公司發出大批利得稅報稅表。稅務局規定利得稅報稅表需在發出日起 1 個月內交回稅務局。怕來不及準備?立即了解以下2大個公司報稅重要事項!

1. 選擇報稅時間
選擇第一次報稅的時間很重要,以後報稅時間和第一次需統一, 一般公司常選擇以下兩個時間:

  • 每年1月1日至12月31日
  • 每年4月1日至第二年3月31日 (與個人報稅時間相同)

按公司處理報稅文件的進度選擇報稅時間,對剛剛成立並登記業務公司而言,公司的首份利得稅報稅表會於業務開業,即持有商業登記證(簡稱 BR) 上的註冊日期起計約 18 個月後發出,如果 18 個月後仍未收到報稅表,公司就要盡快聯絡稅務局。而公司需要在報稅表發出日3個月內連同審計報告及稅務計算表一同遞交稅務局。以免引生不必要的稅務問題,記得要準時報稅。

  1. 準備認可扣稅証明

根據香港稅務條例,只要能証明費用是以賺取應評稅利潤而付出,基本上所有公司開支都可以扣稅,例如以下費用可獲免扣稅:

  • 僱員的薪金、福利、遣散費、長期服務金、花紅津貼
  • 廣告、設計或專利的註冊費用
  • 營運的水費、電費、電話費等
  • 以公司名義向認可的慈善機構捐款,總額不少於$100就可以獲扣稅
  • 公司的壞帳和呆帳
  • 僱主對於僱員強制性公積金計劃的固定供款
  • 專業費用包括會計開支、公司秘書及核數師支出

其他成本如工業或商業建築物及構築物的免稅額,機械及工業裝置,納稅人亦可享「折舊免稅額」的稅務優惠, 詳情可向稅務同事了解。

成立有限公司流程、章程細則、股本等常見問題?

成立有限公司有不少好處,除了有更好的品牌形象,亦可以保障股東私人財產。

而在香港,每年有逾10萬家有限公司成立。

如果想在香港創業並成立有限公司,將受到政府的《公司條例(第622章)》規管。

新有限公司的申請人,必須持有護照或身份證的中國居民,或海外人士亦可。

而申請人須年滿18歲,非破產人士,並成為公司的股東和董事。

成立有限公司時,申請人須提供一個香港地址,並作為註冊地址,以及委任一名香港居民或一公司法人,出任公司法定秘書。

成立有限公司的流程

一)選擇公司名稱

有關公司名稱的擬訂,可到政府合署13樓公眾查冊中心,或網上查冊中心,免費查閱公司名稱是否已在《公司名稱索引》被人註冊。

二)選擇公司類別

其次,有限公司亦可細分為「股份有限公司」及「擔保有限公司」,兩者分別如下:

「股份有限公司」:依公司的章程細則,將公司所有成員的法律責任,限於其各自持有的股份的未繳款額。

「擔保有限公司」:依公司的章程細則,將公司所有成員的法律責任,限於其各自承諾,一旦清盤時所為公司支付的資產款額,而公司沒有股本。

一般非牟利機構都會註冊「擔保有限公司」。

三)填表申請

及後,申請者可以親身前往政府合署14樓收款處,或透過「註冊易」或「CR交表易」流動應用程式,向署方遞交文件及費用,包括法團成立表格(NNC1/NNC1G)、公司組織章程細則,及致商業登記署通知書(IRBR1),即可完成申請。

四)領取證書

申請流程的最後,申請人一般在一天內獲發電子版的「公司註冊證明書」及「商業登記證」;

而親身交表的申請者,一般在四個工作天內收到「領取通知書」,通知申請人再到政府合署領取上述證書。 

組織章程細則?

成立有限公司需要訂明「組織章程細則」,依據「股份有限公司」、「擔保有限公司」兩類,有需要者可參考公司註冊處網頁上,有關《公司(章程細則範本)公告》的範本。

在為有限公司擬定章程細則時,必須列明以下幾項:

  1. 公司名稱;
  2. 公司宗旨;
  3. 該公司成員的法律責任;
  4. 股份有限公司須述明成員持有的股份及其未繳款額;
  5. 股份有限公司須述明股本及最初的股份持有情況;
  6. 擔保有限公司須述明成員在公司清盤期間的人均承諾;

股本?

根據《公司條例》,並無對股份公司的股本金額有所限制,公司負責人可依其業務實際需要,決定其股本金額,而發起人於註冊時需最少認購一股。

在組織章程細則中,需為股份公司注明股本金額,而表達方式可以是港幣以外的任何貨幣。

不過,如公司經營需要額外申請牌照之業務,就需要遵守該等牌照對股本的規定。

如果是提供金融服務的公司,則需考慮《證劵及期貨條例》對於股本的規定。

股東、董事、秘書

如果成立私人有限公司,當中最少有一名股東、一名董事,以及一名公司秘書,而股東及董事的國藉並沒有限制。作為成立公司的投資者,股東可以擔任董事或秘書。

需要注意的是,一旦公司只有一名董事,該董事不能同時任職秘書。

董事的產生一般由股東大會投票選出,董事需作為公司事務及的董事會的決策人。

至於公司秘書,他/她必須是常居於香港,若果是秘書法人團體,其辦事處也必須在香港,以確保能夠履行公司法律、行政職務。

如果公司只有一人,可選擇指定備任董事,作為唯一董事因身故而離開公司的接替人選。

以上資料,謹供參考。如有任何有關成立有限公司的疑問,我們歡迎閣下的查詢 : 公司註冊服務 | (v-cpa.com)

注意事項 – 公司水牌

大部人都很容易忽略《公司條例》中需要懸掛公司名牌的規定。有見及此,本文章會簡單介紹有關懸掛公司名牌的法例。

根據《公司(披露公司名稱及是否有限公司)規例》第622章第659條中第3(1)及3(2)條表示公司可在註冊辦事處及業務場所內或外展示其註冊名稱,只需讓公司名稱置於可讓有關處所的訪客易於看見的位置即可。

另外,為方便用作多間公司的註冊辦事處或業務場所的地點可以電子方式展示公司名稱,新條文訂明凡任何地方是多於6間公司的註冊辦事處或業務場所,以電子方式展示公司名稱即可。

公司註冊處會不定期抽查各間有限公司是否有懸掛公司名牌,如公司違反該條例公司及其每名負責人可被處罰款最高HKD 10,000元。

如貴公司未有懸掛公司名牌,建議盡快處理免受罰款。本公司亦有提供懸掛公司名牌的服務,詳情請此

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