合規審計服務 – 合規審計報告用以提交(保險業監管局 – IA)

V CPA Limited 為根據香港《專業會計師條例》（第50章）合法註冊的執業會計師事務所。我們嚴格按照香港會計師公會（HKICPA）及國際認可的會計及審計準則執行審計工作，致力為每位客戶提供專業、合規及高質素的審計服務。

多年來，我們一直為不同企業提供合規審計服務，協助客戶符合相關監管機構及法定要求。如貴公司需要向指定監管機構提交合規報告，歡迎與我們聯絡查詢及索取報價。

自2019年9月23日起，保險業監管局（「保監局」）正式接管原自律規管機構（包括PIBA）對保險中介人的規管職能。我們於保險業相關審計及合規服務方面擁有豐富經驗，曾協助多家保險中介機構完成財務報表審計及獨立核數師鑑證報告（Independent Auditor’s Assurance Report）的編製工作。

我們期望憑藉專業經驗，協助貴公司符合保監局（IA）的合規要求，並按規定完成相關申報及審計工作。

歡迎聯絡我們了解詳情及索取報價。

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牌照類別 （必須填寫）

可否提供上年度核數報告(如有)

問: 持牌保險經紀公司必須遵守《保險業條例》的監管規定?

答: 根據《保險業（持牌保險經紀公司的財務及其他要求）規則》, 在獲發牌之後一個月內須委任核數師；及 在每一個財政年度終結後的6 個月內須提交經審計財務報表和核數師報告, 當中包括以下規定 :

  1. 資本及淨資產；
  2. 專業彌償保險；
  3. 備存獨立客戶帳目；及
  4. 備存妥善簿冊及帳目。

問: 持牌保險經紀公司 – 資本及淨資產要求? 

答: 根據現行規定，持牌保險經紀公司須於任何時間維持不少於 港幣 500,000 元 的繳足股本及淨資產。

保監局曾設有過渡安排，要求如下：

期間最低繳足股本及淨資產要求
生效日至2021年12月31日港幣100,000元
2022年1月1日至2023年12月31日港幣300,000元
2024年1月1日起港幣500,000元

因此，現時持牌保險經紀公司一般須符合港幣 500,000 元之最低資本及淨資產要求。

問: 持牌保險經紀公司 – 專業彌償保險要求? 

答: 持牌保險經紀公司須備存一份專業彌償保單，為該公司在進行其受規管活動時因違反責任而產生的法律責任所引致的申索提供保障。該專業彌償保單須為任何一次申索及任何一個12 個月的保單期提供不少於所釐定的款額的彌償限額。彌償限額須不少於以下數額中較大者

(a)     緊接專業彌償保單的保單期之生效日期前的連續12 個月內，持牌保險經紀公司的保險經紀收入總額的兩倍，並以 $75,000,000 為上限；或

(b)     $3,000,000 。

問: 持牌保險經紀公司 – 客户帳户 ( Client account) 要求? 

答: 持牌保險經紀公司如收取或持有客户款項，須維持最少一個客户帳户。持牌保險經紀公司如持有或收取客户款項，須最少每一個月就客户款項的記帳結餘與以下兩項的總數進行一次比較, 所有客户帳户的銀行結單及存摺所顯示 ( 在扣除未交兌的項目後 ) 的結餘；及由該公司持有任何尚未存入客户帳户的客户款項；及擬備一份對帳表，而對帳表須顯示差額 ( 如有的話 ) 的因由。

問：持牌保險經紀公司需要接受年度合規審計嗎？

答：需要。持牌保險經紀公司須每年委聘執業會計師進行財務報表審計及合規審查，並由核數師發出相關報告，以證明公司符合《保險業條例》及《保險業（持牌保險經紀公司的財務及其他要求）規則》的規定。

審計範圍通常包括：

  • 財務報表審計；
  • 資本及淨資產測試；
  • 專業彌償保險審查；
  • 客戶帳戶審查；
  • 簿冊及會計紀錄審查；
  • 獨立核數師鑑證報告（Independent Auditor’s Assurance Report）。

問：持牌保險經紀公司何時需要提交經審計財務報表及核數師報告？

答：持牌保險經紀公司須於每個財政年度結束後六個月內，向保險業監管局（IA）提交經審計財務報表及獨立核數師報告（Independent Auditor’s Assurance Report）。

如未能於限期內提交相關文件，可能構成違反《保險業條例》及相關規則。

問：新成立的持牌保險經紀公司是否需要進行法定審計？

答：需要。即使公司剛成立或業務規模較小，只要已持有保險經紀公司牌照，便須按照《保險業條例》及《公司條例》的要求，委任核數師及進行年度審計。

問：公司沒有任何業務收入，是否仍須接受審計？

答：需要。即使公司於年度內沒有收入、沒有佣金收益或沒有進行保險業務，仍須根據法例編製財務報表及安排核數師進行審計，以履行法定申報責任。

問：如果公司未能符合最低淨資產要求，應如何處理？

答：公司管理層應盡快評估財務狀況，並考慮透過股東注資或其他合法方式改善資本結構，以符合監管要求。核數師在審計期間亦會檢視公司是否符合最低資本及淨資產規定，並於相關報告中作出披露。

問：什麼是獨立核數師鑑證報告（Independent Auditor’s Assurance Report）？

答：獨立核數師鑑證報告是由執業會計師根據保監局要求發出的合規報告，用以確認持牌保險經紀公司是否符合相關監管規定，包括：

  • 資本及淨資產要求；
  • 專業彌償保險要求；
  • 客戶帳戶管理要求；
  • 簿冊及帳目保存要求。

問：持牌保險經紀公司是否必須設立獨立客戶帳戶？

答：如公司收取或持有客戶資金，則必須設立及維持最少一個獨立客戶帳戶（Client Account）。客戶款項不得與公司營運資金混合存放，以保障客戶利益及符合監管要求。

問：核數師在保險經紀公司合規審計中會檢查哪些文件？

答：一般包括：

  • 財務報表；
  • 銀行月結單；
  • 客戶帳戶對帳紀錄；
  • 專業彌償保單；
  • 總分類帳及會計紀錄；
  • 佣金收入明細；
  • 董事會決議文件；
  • 公司註冊及牌照文件。

實際所需文件將因公司業務性質及營運規模而有所不同。

問：V CPA Limited 可以提供哪些保監局合規服務？

答：V CPA Limited (Tel: 3709 3492 ) 可協助持牌保險經紀公司完成：

  • 年度財務報表審計；
  • 獨立核數師鑑證報告；
  • 保監局合規顧問服務；
  • 客戶帳戶合規檢查；
  • 財務及會計制度檢討；
  • 公司秘書及會計支援服務；
  • 新牌照申請及合規諮詢。

我們擁有多年保險行業合規審計經驗，可協助企業符合保監局（IA）規定及法定申報要求。

問：審計工作一般需要多長時間完成？

答：一般而言，審計時間取決於公司的交易量、業務複雜程度及文件準備情況。

如帳目資料齊全，中小型保險經紀公司的審計工作通常可於數星期內完成。建議公司於財政年度結束後盡早安排審計，以確保有充足時間於法定期限前完成申報。

以上資料只供參考, 詳請請根據保險業監管局 (「保監局」) – Insurance Authority 公怖之《保險業 ( 持牌保險經紀公司的財務及其他要求 ) 規則》.

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