許多初創公司成立後最常問的問題之一：

「幾時會收到第一份稅表？」

「沒有生意要報稅嗎？」

「是否一定要審計？」

問：有限公司何時收到第一份利得稅報稅表？

一般而言，香港有限公司於成立後約 18個月 左右，會收到稅務局發出的首份利得稅報稅表（Profits Tax Return，BIR51）。

首次報稅表通常享有較長申報期限，一般須於發出日期起 3個月內 提交。

問：首次報稅是否一定要申報18個月？

不一定。

雖然公司一般於成立後約18個月收到首份稅表，但首次申報期間可由公司自行釐定首個財政年度結算日（Year End Date）。

例如：

公司成立日期：

2024年6月1日

可選擇：

• 2025年3月31日結帳
• 2025年6月30日結帳
• 2025年12月31日結帳

實際安排可根據公司業務需要、集團政策及稅務規劃考慮。

問：首次報稅是否一定要做核數審計？

若公司屬香港有限公司，即使沒有盈利，一般仍需編製財務報表。

完全沒有營運

如公司：

• 沒有收入
• 沒有支出
• 沒有銀行交易

稅務上可能可作不活躍（Dormant）或零申報處理。

有營運紀錄

如公司曾經：

• 開立銀行戶口
• 收款
• 支付款項
• 簽訂合約

一般均需要準備會計帳目及安排執業會計師進行審計。

問：小型公司是否可以豁免提交核數報告？

符合小型法團規定及營業額不超過指定要求的公司，可能毋須把核數報告連同報稅表一併提交。

但公司仍須：

✅ 保存完整會計紀錄

✅ 編製財務報表

✅ 完成法定審計工作

因稅務局可能日後要求提交審計報告作查核。

問：有限公司每年何時收到報稅表？

一般情況下，稅務局於每年4月發出利得稅報稅表。

公司通常於4月至5月期間收到相關文件。

透過稅務代表申請，可按公司結帳日期獲得延期安排。

問：沒有收到報稅表是否代表毋須報稅？

不一定。

部分虧損公司（Loss Case）未必每年收到報稅表。

但如公司有應評稅利潤，董事仍有責任通知稅務局及履行報稅義務。

問：公司虧損是否一定不用交稅？

一般而言：

• 稅務虧損可保留作日後抵銷盈利
• 虧損年度通常毋須繳納利得稅

但要注意：

會計虧損 ≠ 稅務虧損

稅務局計算應課稅利潤時，會根據《稅務條例》作出稅務調整。

問：香港有限公司利得稅率是多少？

現行兩級制利得稅率：

應評稅利潤	稅率
首200萬港元	8.25%
超過200萬港元	16.5%

如符合資格，公司可享兩級制利得稅優惠。

問：什麼是暫繳利得稅？

除本年度利得稅外，稅務局一般會同時徵收：

Provisional Profits Tax（暫繳利得稅）

即預繳下一年度預計稅款。

如實際稅額較低，稅務局日後會作出調整或退回多繳稅款。

問：遲交報稅表有什麼後果？

根據《稅務條例》，遲交或錯誤申報可能導致：

• 罰款
• 估計評稅
• 追收稅款
• 附加稅
• 嚴重個案可能被檢控

因此建議於收到稅表後盡早安排會計及審計工作。

V CPA Limited 首次報稅支援服務

我們可協助：

✅ 新成立公司首次報稅

✅ 會計帳目整理

✅ 年度核數審計

✅ 利得稅計算

✅ 稅務局查詢回覆

✅ 利得稅報稅表（BIR51）申報

✅ 不活動公司（Dormant Company）安排

✅ 海外收入及離岸稅務分析

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首次報稅毋須擔心，我們可協助您了解流程、準備文件及按時完成申報，避免不必要的稅務風險。