V CPA Limited 是跟據香港公司法例第50章香港專業會計師條例(CPA)的合法註冊執業會計師，我們採用香港會計師公會及國際會計師協會認可的會計及審計標準，為V CPA Limited的每位客戶提供合規審計工作。
2003年4月1日（即《證券及期貨條例》的生效日期）起，在香港從事證券、期貨及槓桿式外匯買賣業務的中介人(包括個人及機構) 受證監會 – SFC 嚴格規管，我們多年處理相關審計財務報表和核數師報告(INDEPENDENT AUDITOR’S ASSURANCE REPORT), 希望能協助貴司在符合SFC 合規要求下完成相關規定。
我們多年來提供合規審計服務, 為客戶付合相關機構規管條件, 如你公司需就有關工作提供合規報告到指定監管機構, 可與我們聯絡及提取我們的審計報價:
問: 你是否需要領取牌照或註冊？
答: 《證券及期貨條例》訂明了十種類別的受規管活動，並就各類受規管活動加以定義：
受規管活動的類別
- 第1類 證券交易
- 第2類 期貨合約交易
- 第3類 槓桿式外匯交易
- 第4類 就證券提供意見
- 第5類 就期貨合約提供意見
- 第6類 就機構融資提供意見
- 第7類 提供自動化交易服務
- 第8類 提供證券保證金融資
- 第9類 提供資產管理
- 第10類 提供信貸評級服務
問: 持牌公司 – 繳足股本(paid-up share capital)的最低數額速動資金(liquid capital) 要求?
答: 持牌法團就每類受規管活動所須維持的繳足股本及速動資金的最低數額的摘要。
一般受規管活動 繳足股本(paid-up share capital)的最低數額速動資金(liquid capital) 的最低數額如下, 如你就多於一類的受規管活動提出申請，你應該維持的最低繳足股本及速動資金，將以你所申請的有關受規管活動的規定金額中的最高者為準。
| 一般受規管活動 | 繳足股本的最低數額 | 速動資金的最低數額 |
|---|---|---|
| 第 1 類－ (a) 如該法團屬核准介紹代理人10或 買賣商 (b) 如該法團提供證券保證金融資或 擔任私人開放式基金型公司的保 管 (c) 如屬其他情況 | 不適用 $10,000,000 $5,000,000 | $500,000 $3,000,000 $3,000,000 |
| 第 4 類－ (a) 如該法團就第 4 類受規管活動受 到不得持有客戶資產的發牌條件 所規限 (b) 如屬其他情況 | 不適用 $5,000,000 | $100,000 $3,000,000 |
| 第 6 類－ (a) 如該法團擔任保薦人： 持有客戶資產 不得持有客戶資產 (b) 如該法團並非擔任保薦人： 持有客戶資產 不得持有客戶資產 | $10,000,000 $10,000,000 $5,000,000 不適用 | $3,000,000 $100,000 $3,000,000 $100,000 |
| 第 9 類－ (a) 如該法團就第 9 類受規管活動受 到不得持有客戶資產的發牌條件 所規限 (b) 如屬其他情況 | 不適用 $5,000,000 | $100,000 $3,000,000 |
持牌法團須每月向證監會呈交財政資源申報表( financial resources returns -FRR)。然而，只就第4類、第5類、第6類、第9類及／或第10類受規管活動獲發牌照及其牌照受到不得持有客戶資產的條件所規限的法團，只須每半年呈交財政資源申報表（《證券及期貨（財政資源）規則》第56條）。
問: 持牌公司 – 持續責任?
答: 持牌公司須呈交經審核帳目 , 持牌法團及中介人的有聯繫實體（屬認可財務機構者除外）應在每個財政年度終結後四個月內，呈交其經審核帳目及其他規定的文件《證券及期貨條例》。
除以上外, 證券及期貨事務監察委員會現要求核數師在有關的持牌法團的財政年度完結後4個月內，向本會呈交審計問卷，以協助本會履行監督持牌法團的職能。
根據《證券及期貨條例》第402條，證監會指明，根據該條例第156條（經《證券及期貨(帳目及審計)規則》（第571P章）第3條進一步闡明）的規定向證監會呈交業務及風險管理問卷時，須採用刊載於證監會的網上綜合服務網站WINGS的電子表格，由2019年4月1日起生效。該等電子表格應由財政年度於2019年3月31日或其後結束的持牌法團及有聯繫實體填寫及呈交。
問: 持牌公司 – 客户帳户 ( Client account) 要求?
答: 持牌公司如收取或持有客户款項，須維持最少一個客户帳户。持牌公司如持有或收取客户款項，須最少每一個月就客户款項的記帳結餘與以下兩項的總數進行一次比較, 所有客户帳户的銀行結單及存摺所顯示 ( 在扣除未交兌的項目後 ) 的結餘；及由該公司持有任何尚未存入客户帳户的客户款項；及擬備一份對帳表，而對帳表須顯示差額 ( 如有的話 ) 的因由。
以上資料只供參考, 詳請請根據最新證監會公怖之要求。
#Audit , #SFC , #證監會, #證券及期貨事務監察委員會 # INDEPENDENT AUDITOR’S ASSURANCE REPORT , #Independentauditorassurancereport, #Assurance report
v-cpa.com 