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貴司可提供更多資料 , 以便我們了解你們公司情況 , 以提供稅務及審計上的協助 :

1. 上年度審計報告 [ 如有 ]
2. 本年度會計賬目 [ 如有 ]
3. 稅務局往來信件 [ 如有 ]
4. 其它 [ 如有 ]

一般報稅及審計相關問題:

問：為何需要審計？

答：依據《香港公司條例》及《稅務條例》，於香港成立的公司，需在每個財政年度就其財務報告進行合規審計，以便履行相關報稅義務。

其中，公司在收到利得稅報稅表後，需連同由註冊執業會計師審核的審計報告，一併交回稅務局進行評核。除確保企業的財務公正準確，也為該財政年度的公司納稅總額作出定案。

一旦公司長期忽視審計，公司財務的合法性可能被稅務局或銀行質疑，進而對企業帳目作出稽查，嚴重者可能會被指控洗黑錢等刑事罪行，影響公司及董事自身情況。

問：一般審計報告用途?

答：主要用於報稅, 轉股 及 週年大會上呈報

-報稅 : 香港有限公司需向稅局呈報經審核的財務報告作報稅用途。

-轉股 : ​處理公司的股份轉讓時，需呈交審核帳目以加蓋印花。

-於週年大會呈報 : 公司法下，香港有限公司需每年準備經審核的周年財務告，並呈報於股東周年大會上。

問：香港審計要求 ?

答：根據法例規定，於香港成立的公司，每年需為其財務報表作出審計，而財務報表需由在香港註冊的"執業會計師CPA(Practising)"進行審計。

所有公司或實體的財務報表，其審計要求都必須符合《公司條例》、及《香港財務報告準則》。如果是在港上市的企業，更要符合《香港聯合交易所有限公司規則》的相關審計要求。

所有香港有限公司被強制要求必須進行香港法定審計（根據香港財務報告準則（HKFRS）或(SME-FRE)）, 一般中小企公司會根據香港財務報告準則 (SME-FRE) 進行。

問：審計所需文件 ?

答：審計前公司有責任預備相關文件，例如需要提供上一財政年度的業務流水帳目，包括營運公司的支出單據及財務記錄，不論實體或電子形式，具體包括所有財務報表、銀行月結單、銷售/服務/租賃協議或合同、報價單、採購發票、訂單收據、利得稅報稅表副本等。

除了財務資料，審計過程或有可能要求公司提供註冊文件副本，包括商業登記證、公司章程、特殊許可證副本等等。相關條列列明下，一般企業需要保存會計記錄長達 7 年。

問：第一份審計報告, 公司首次報稅時間？

答：對於未曾審計的公司，只要是在香港成立，一般而言，稅務局會於公司成立後第18個後發出首份利得稅報稅表。新公司的首次報稅的申報時間為3個月內。

屆時，公司東主有義務，在報稅表發出的3個月內，將公司首份審計報告，連同填妥的報稅表，一併交予稅務局審核。

自此之後，每個財政年度，公司應該都會收到利得稅報稅表，代表公司需每年妥善準備審計報告。

問：「未開業」、「未產生收入」需要審計嗎？

答：有些情況可以令公司無需遞交審計報告，就是當公司處於「未開業」的狀態。一旦公司未開業，可以向稅務局申報「未開業」狀態，考慮情況後將免於進行審計。

另外，有疑問指公司一旦不幸在財政年度未獲得任何收入，仍需要報稅作審計嗎？可惜的是，公司未有收入時，仍需要按實事填寫報稅表，並附上相關審計報告。

問：離岸公司需要審計？

答：離岸公司是否需要審計，視乎該公司註冊的司法管豁區，以及該公司參與的香港業務性質。

假如公司註冊於英屬維爾京群島、塞舌爾等，只要該公司並未參與來自香港的業務，基本上不會收到稅務局的報稅表，變相不用遞交審計報告。

一般報稅相關問題:

問：香港公司每年需繳交什麼稅？

答：香港公司每年只須繳付利得稅，此稅項以利潤的16.5%來計算 ，利潤小於 HK$ 2,000,000 之公司可申請半稅減免，即8.25% 。如公司沒有盈利，也就不需要繳交利得稅。

問：香港公司何時年結？

答：通常習慣以每年的3月31日或12月31日作為計稅基期。香港公司第一年計稅基期最長為18個月。

問：香港的會計年度（評稅基期）如何定訂？

答：評稅基期為以下期間之一：

• 較常見為3月31日或12月31日為年結
• 也可定其它月份作為年結

問：利得稅報稅表遞交限期 ?

答：稅務局通常於每年4月份第1個工作日對全港所有公司發出利得稅報稅表，在收到稅務局發來的稅表，一般而言，利得稅報稅表應該在發出日起1個月內交回稅務局。提交期限在利得稅報稅表第1頁上已註明。

若你的有稅務代表替你辦妥申請延期提交你的利得稅報稅表，提交期限可延展至下述日期。

	財務年結	限期可廷期至
N code	非D 及 M code	不能廷期
D code	12月31日	8月15日
M code	3月31日	11月15日
M code (虧損個案)	3月31日	1月31日

何時做核數最好?

公司條例要求：

• 根據《公司條例》，公司的第一份經審核的財務報表不能涵蓋超過18個月的賬目；之後應每年編制及安排審核年度財務報表。
• 公司法規定每年召開周年股東大會的時間（相間少於15個月），公司法亦要求在周年股東大會之前21天連同已審核財務報表和會議通知送交股東，待股東通過大會表決財務通過報告。
• 所以審計一般在年結日後3個月至6個月內完成。

稅局要求：

企業遞交已審核財務報告給稅局報稅的時限與企業的年結日有關。

年結日在	稅局發出 報稅表的時間	遞交核數報告及 計稅表予稅局的 截止日期	稅局叫這個 批次的代碼
1月1日— 3月31日	同年4月2日	同年的11月15日	M code
4月1日— 11月30日	次年4月2日	次年的4月30日	N code
12月	次年4月2日	次年8月15日

問：香港稅務條例對捐款扣減有何限制？

答：捐贈給已獲認可的慈善機構可獲准扣除。但規定捐款的總額須不少於$100及不超過應評稅利潤之35%(2007/08年度:25%)。

問：香港公司利潤可否抵銷前年度虧損？

答：於某一課稅年度所蒙受的虧損，可予結轉並用以抵銷該公司隨後年度的利潤。

問：何謂暫繳利得稅？

答：利得稅是根據課稅年度內的實際利潤而徵收的。由於某一年的利潤要到該年度完結之後才能確定，因此稅務局會在該年度完結前徵收暫繳稅。在下一年當有關年度的利潤評定後，已繳付的暫繳稅款可作支付該年度應繳付的利得稅。

問：香港公司在什麼情況下可豁免繳納利得稅？答：若企業的收入非來源於香港，且公司未有在香港設立辦事處及招聘香港員工，其所賺取的利潤便可獲得豁免繳納利得稅。但需向香港稅務局申請離岸收入稅務豁免。

問：我的香港公司只在銀行開立賬戶，代收代付中國公司貨款，香港公司是否需要做賬、審計和報稅？

答：需要，因公司成立是以盈利為目的，就算香港只扮演代收代付的角色，也需做帳、審計，通過做賬將整個代收代付的過程列式出來，然後視情況確定香港公司的實際收入。

問：本公司只在中國境內的外資銀行開立戶口，並沒有在香港開立戶口，這樣，本公司所作的業務是否不須在香港報稅？

答：不是。香港法例規定，所有香港公司都有向香港稅務局申報財務狀況的義務，而不分其業務是否在香港發生。若企業的收入非來源於香港，可向稅務局申請豁免繳稅。

為什麼找我們 V CPA 進行審核？

根據香港法例，所有在香港成立的有限公司必須每年對其財務報告進行審計。財務報告裡需包含資產負債表、損益表、權益變動表。審計是由第三方進行的公司財務報告檢查，目的是為了遵守《香港公司條例》和《稅務條例》要求。

VCPA 核數師將審核該公司的財務報告，以確定所提供的資料是否準確地反映該公司的財務狀況。當審核完成後，我們將準備一份經審核的財務報表和利得稅計算，然後提交給香港稅務局（“ IRD”）進行評核。 最後，IRD將使用這些文件來斷定該公司在該財政年度的納稅金額。因此，準確的審核將有助於確保合規性，並確保該公司能夠無誤地履行納稅義務。

我們擁有豐富的經驗團隊, 安心交托, 一切資料處理都經過系統加密，確保可靠安全。

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	V CPA 文森會計師有限公司	個人會計師	平價會計公司
服務收費	收費透明度高, 不需支付額外費用	收費個人化	低價收費, 另收額外費用
服務品質	服務包括審核報稅, 一條龍服務, 報稅後提供稅局蓋印證明, 安心交托。	審核資料, 個人化申報, 沒有報稅紀錄。	審核資料, 報稅申報, 沒有報稅紀錄。
安心度	執業會計師及團隊直接處理, 準時報稅及詳細說明稅務費用 。	個人會計師處理, 如會計師有事, 影響你報稅時間。	處理大量事宜, 沒有及時報稅及詳細說明。
跟進服務	報稅後繼續跟進, 可直接聯絡負責同事了解, 即時回覆。	報稅完成責任, 沒有專業稅務同事跟進	價格問題, 報稅完成後不會繼續跟進

以上資料，謹供參考。