公司報稅服務

有限公司報稅 程序相對無限公司繁複。根據香港稅務條例,有限公司的財務報表須於報稅前經香港執業會計師審核。公司收到利得稅報稅 (BIR51) 表後,須連同審計報告和利得稅計算表依時遞交。一般而言,稅務局會於每年四月第一個工作天發出利得稅報稅表,逾期遞交報稅表會引至罰款。

報稅程序?

  1. 準備會計賬 – 根據香港會計條例和準則,準備完整會計賬,包括利潤表 、資產負債表、試算表、明細賬等。
  2. 核數師審核 – 有限公司須委任核數師進行審核,過程中核數師會搜集證據,完成後核數師會發出核數報告。
  3. 遞交報稅表 – 以經核數的財務數據作為基礎,準備利得稅計算表,填妥報稅表於期限前交回稅務局。

何時需要報稅?

稅務局通常於每年4月第1個工作日對全港所有公司發出利得稅報稅表,在收到稅務局發來的稅表,一般而言,利得稅報稅表應該在發出日起1個月內交回稅務局。

但若你的稅務代表替你辦妥申請延期提交你的利得稅報稅表,提交期限通常延展至下述日期。


財務年結
限期可廷期至
N code非D 及 M code不能廷期
D code12月31日8月15日
M code3月31日11月15日
M code (虧損個案)3月31日1月31日

有限公司報稅 5 大常見問題:

1. 有限公司的財務報表是否必需要做核數 ?

根據稅務條例,有限公司的財務報表須於報稅前經執業會計師審核。
但若在財政年度內,公司沒有營運,該年度可申請豁免做核數,但仍然需要填報稅表 (填上零)。

2.有限公司的首份利得稅報稅表何時發出 ?

公司成立18個月後,首份報稅表須於報稅表發出日期3個月內遞交。

3. 遲了報稅有什麼後果 ?

稅務局會出罰款通知,並且有機會對有限公司作出估稅。如果收到罰款通知但沒有理會,稅務局會對此違法行為作出檢控。

4. 有什麼支出可以扣稅 ?

根據稅務條例,一般而言,若該支出是為了產生應課稅收入,該支出均可扣稅。稅務局對某些支出均有特別安排,詳情可向毅思會計了解。

5. 有限公司的利得稅稅率是多少 ?

稅務局於2018年度修例實行兩級制利得稅率,如有限公司應課稅利潤不超過 $2,000,000,利得稅稅率是 8.25%。而超過 2,000,000 的部份,稅率是 16.5%。

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