(全程跟進 信心交托)

年度審計和利得稅申報表都對於各種規模的公司十分重要。適當的準備可以最大程度地降低企業所有者在審核過程中經常遇到的問題，從而提高其效率。《公司條例》第622章第122條，香港有限公司需要委任執業會計師進行年度審計及提交由執業會計師簽署的審計報告到香港稅務局(IRD)。香港稅務局每年會向納稅人發出報稅表並要求在指定時間填妥連同執業會計師簽署的審計報告交回稅務局。

審計報告的作用
報稅 / 保障股東權益 / 向銀行融資借貸 / 向政府申請資助及津貼

我們的審計服務不僅評估財務信息，還會考慮企業在營運上可能存在的風險。此外，我們亦會根據企業的財務報表和會計記錄，向有關人士提供具有針對性的經營業績評估。

我們的服務

填寫資料後 , 我們盡快電郵" 報價 " 給你參考 :

貴司可提供更多資料 , 以便我們了解你們公司情況 , 以提供稅務及審計上的協助 :

1. 上年度審計報告 (ie: Last year signed audit report)
2. 本年度會計賬目 (ie: income statement & balance sheet)
3. 稅務局往來信件 (ie: 審計年度報稅表首頁)

審計所需資料

• 審計年度財務報表（包括利潤表、資產負債表及現金流量表）
• 相關會計賬目憑證 及 銀行月結單(流水賬)
• 會計文件（包括銀行對賬單、合同、費用支出發票及單據等）
• 其他相關財務文件及資料 , 發票, 費用單據, 租約, 人工等資料。
• 關聯公司名單及涉及的關聯人士
• 其他相關資料
• 請按此下載一般需提供給我們處理的核數安排資料清單

審計流程

• 了解企業會計記錄制度，收集及記錄相關資料
• 符合性測試以及結果評價
• 擬定審計報告並轉達給被審計公司

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一般報稅及審計相關問題:

問：為何需要審計？

答：依據《香港公司條例》及《稅務條例》，於香港成立的公司，需在每個財政年度就其財務報告進行合規審計，以便履行相關報稅義務。

其中，公司在收到利得稅報稅表後，需連同由註冊執業會計師審核的審計報告，一併交回稅務局進行評核。除確保企業的財務公正準確，也為該財政年度的公司納稅總額作出定案。

一旦公司長期忽視審計，公司財務的合法性可能被稅務局或銀行質疑，進而對企業帳目作出稽查，嚴重者可能會被指控洗黑錢等刑事罪行，影響公司及董事自身情況。

問：一般審計報告用途?

答：主要用於報稅, 轉股 及 週年大會上呈報

-報稅 : 香港有限公司需向稅局呈報經審核的財務報告作報稅用途。

-轉股 : ​處理公司的股份轉讓時，需呈交審核帳目以加蓋印花。

-於週年大會呈報 : 公司法下，香港有限公司需每年準備經審核的周年財務告，並呈報於股東周年大會上。

問：香港審計要求 ?

答：根據法例規定，於香港成立的公司，每年需為其財務報表作出審計，而財務報表需由在香港註冊的"執業會計師CPA(Practising)"進行審計。

所有公司或實體的財務報表，其審計要求都必須符合《公司條例》、及《香港財務報告準則》。如果是在港上市的企業，更要符合《香港聯合交易所有限公司規則》的相關審計要求。

所有香港有限公司被強制要求必須進行香港法定審計（根據香港財務報告準則（HKFRS）或(SME-FRE)）, 一般中小企公司會根據香港財務報告準則 (SME-FRE) 進行。

問：審計所需文件 ?

答：審計前公司有責任預備相關文件，例如需要提供上一財政年度的業務流水帳目，包括營運公司的支出單據及財務記錄，不論實體或電子形式，具體包括所有財務報表、銀行月結單、銷售/服務/租賃協議或合同、報價單、採購發票、訂單收據、利得稅報稅表副本等。

除了財務資料，審計過程或有可能要求公司提供註冊文件副本，包括商業登記證、公司章程、特殊許可證副本等等。相關條列列明下，一般企業需要保存會計記錄長達 7 年。

問：第一份審計報告, 公司首次報稅時間？

答：對於未曾審計的公司，只要是在香港成立，一般而言，稅務局會於公司成立後第18個月後發出首份利得稅報稅表。新公司的首次報稅的申報時間為3個月內。

屆時，公司東主有義務，在報稅表發出的3個月內，將公司首份審計報告，連同填妥的報稅表，一併交予稅務局審核。

自此之後，每個財政年度，公司應該都會收到利得稅報稅表，代表公司需每年妥善準備審計報告。

問：「未開業」、「未產生收入」需要審計嗎？

答：有些情況可以令公司無需遞交審計報告，就是當公司處於「未開業」的狀態。一旦公司未開業，可以向稅務局申報「未開業」狀態，考慮情況後將免於進行審計。

另外，有疑問指公司一旦不幸在財政年度未獲得任何收入，仍需要報稅作審計嗎？可惜的是，公司未有收入時，仍需要按實事填寫報稅表，並附上相關審計報告。

問：離岸公司需要審計？

答：離岸公司是否需要審計，視乎該公司註冊的司法管豁區，以及該公司參與的香港業務性質。

假如公司註冊於英屬維爾京群島、塞舌爾等，只要該公司並未參與來自香港的業務，基本上不會收到稅務局的報稅表，變相不用遞交審計報告。

一般報稅相關問題:

問：香港公司每年需繳交什麼稅？

答：香港公司每年只須繳付利得稅，此稅項以利潤的16.5%來計算 ，利潤小於 HK$ 2,000,000 之公司可申請半稅減免，即8.25% 。如公司沒有盈利，也就不需要繳交利得稅。

問：香港公司定何時為年結日？

答：通常習慣以每年的3月31日或12月31日作為年結日。香港公司第一年年結期最長為18個月。

問：香港的會計年度（年結日/評稅基期）如何決定？

答：香港公司一般以3月31日或12月31日作為年結日, 由於3月31日稅務申報期限較長(香港政府年結以3月31日), 一般會以3月31日為年結日。

問：利得稅報稅表遞交限期 ?

答：稅務局通常於每年4月份第1個工作日對全港所有公司發出利得稅報稅表，在收到稅務局發來的稅表，一般而言，利得稅報稅表應該在發出日起1個月內交回稅務局。提交期限在利得稅報稅表第1頁上已註明。

若你的有稅務代表替你辦妥申請延期提交你的利得稅報稅表，提交期限可延展至下述日期。

	財務年結	限期可廷期至
N code	非D 及 M code	不能廷期
D code	12月31日	8月15日
M code	3月31日	11月15日
M code (虧損個案)	3月31日	1月31日

何時做核數最好?

公司條例要求：

• 根據《公司條例》，公司的第一份經審核的財務報表不能涵蓋超過18個月的賬目；之後應每年編制及安排審核年度財務報表。
• 公司法規定每年召開周年股東大會的時間（相間少於15個月），公司法亦要求在周年股東大會之前21天連同已審核財務報表和會議通知送交股東，待股東通過大會表決財務通過報告。
• 所以審計一般在年結日後3個月至6個月內完成。

稅局要求：

企業遞交已審核財務報告給稅局報稅的時限與企業的年結日有關。

年結日在	稅局發出 報稅表的時間	遞交核數報告及 計稅表予稅局的 截止日期	稅局叫這個 批次的代碼
1月1日— 3月31日	同年4月2日	同年的11月15日	M code
4月1日— 11月30日	次年4月2日	次年的4月30日	N code
12月	次年4月2日	次年8月15日

問：香港稅務條例對捐款扣減有何限制？

答：捐贈給已獲認可的慈善機構可獲准扣除。但規定捐款的總額須不少於$100及不超過應評稅利潤之35%(2007/08年度:25%)。

問：香港公司利潤可否抵銷前年度虧損？

答：於某一課稅年度所蒙受的虧損，可予結轉並用以抵銷該公司隨後年度的利潤。

問：何謂暫繳利得稅？

答：利得稅是根據課稅年度內的實際利潤而徵收的。由於某一年的利潤要到該年度完結之後才能確定，因此稅務局會在該年度完結前徵收暫繳稅。在下一年當有關年度的利潤評定後，已繳付的暫繳稅款可作支付該年度應繳付的利得稅。

問：香港公司在什麼情況下可豁免繳納利得稅？答：若企業的收入非來源於香港，且公司未有在香港設立辦事處及招聘香港員工，其所賺取的利潤便可獲得豁免繳納利得稅。但需向香港稅務局申請離岸收入稅務豁免。

問：我的香港公司只在銀行開立賬戶，代收代付中國公司貨款，香港公司是否需要做賬、審計和報稅？

答：需要，因公司成立是以盈利為目的，就算香港只扮演代收代付的角色，也需做帳、審計，通過做賬將整個代收代付的過程列式出來，然後視情況確定香港公司的實際收入。

問：本公司只在中國境內的外資銀行開立戶口，並沒有在香港開立戶口，這樣，本公司所作的業務是否不須在香港報稅？

答：不是。香港法例規定，所有香港公司都有向香港稅務局申報財務狀況的義務，而不分其業務是否在香港發生。若企業的收入非來源於香港，可向稅務局申請豁免繳稅。

問：不活動公司需要報稅嗎？甚麼是「零申報」？

根據《公司條例》，所有於香港註冊之有限公司，每年均須向稅務局遞交公司之財務報表及報稅表，以供評稅之用，而 有限公司 更需要每年聘請核數師進行 核數 (或稱審計、Audit) 一次，以確保公司的報稅表符合一般公認會計原則。

然而，如果公司沒有任何活動，是否可視為「不活動公司」 (或稱「休眠公司」)，繼而免去報稅這個手續呢？首先，不活動公司必須符合以下兩個條件：

• 沒有進行任何會計相關的交易記錄
• 沒有擁有任何銀行戶口

換句話說，如果公司曾在該財政年度進行任何買賣，或擁有銀行戶口，便不算是不活動公司或休眠公司。根據《公司條例》，除不活動公司或休眠公司外，仍需要每年編制及遞交財務報表作報稅之用，並聘請核數師進行 審計。

問：何謂「零申報」？沒有經營生意便一定是「不活動公司」嗎？

若一個財政年度內，公司沒有任何經營，便可向稅務局申請豁免 會計做賬、 審計 和 繳稅，是為業務不活躍報告 (零申報)。如果不符合條件，便要按正常程序會計審計、提交財務報表。

雖然不活動公司或休眠公司的確可以「零申報」，然而根據《稅務條例》規定，不論在海外或在香港，只要符合以下任一情況，公司便會被視為營業，亦即需要每年報稅及審計：

• 進行投資 (包括股票、債券、實業投資等)
• 控資控股 (通過持有某一公司一定數量的股份，而對該公司進行控制)
• 集團往來資金調配
• 聘請員工
• 租賃辦公室
• 任何交易 (包括銀行交易)

如果公司並不符合不活動公司或休眠公司的條件，仍作出「零申報」，稅務局有機會對公司進行 實地審核及調查。如果發現公司有不實申報的情況，便會作出檢控並追回欠款，一經定罪可被罰款 HKD 10,000 及 相當於稅款的 3 倍。若然公司是刻意逃稅瞞稅，更可罰款 HKD 50,000 及 監禁 3 年。

問：零申報」就不用做其他行動了嗎？

所謂的「零申報」其實是「稅務條例」，而根據第622章《公司條例》 第373條之下，仍然有一些工作需要進行，因為在公司條例下，公司須備存符合規範的會計記錄。如果公司的董事沒有做或故意不做，以確保遵守條例，即屬違法，可以被判罰款尤其HKD 300,000及監禁12個月。

問：不活動公司就可以零申報? 不需審計報告及佐證?

答：自2023年4月1 日開始，税務局最新指引並要求，"不再接受零申报的報稅表" (即沒有審計報告及佐證)，所有法團及業務，無論總入息的金額多少都必須提交利得稅報稅表連同所有佐證文件包括財務報表一併提交, 即所有香港有限公司需連同審計報告提交至税務局。

問:所有有限公司必需要進行審計嗎?

答:根據香港公司條例第 379 至 387 條，有限公司的董事，需要就每個財政年度，擬定符合法定的財務報表。所以，除了進行審計除了可以符合報稅的條件外，準時完成審計亦可以完成公司條例對董事的要求。

問:香港公司每年需繳交什麼稅？

答:香港公司每年只需要繳交利得稅，根據《稅務條例》第14條，任何人士如在香港經營行業、專業或業務，而從該行業、專業或業務獲得於香港產生或得自香港的應評稅利潤（售賣資本性質資產所得的利潤除外），均須納稅，而利得稅的稅率為公司總利潤的16.5%。

問:何時需要繳納稅款？

答:當公司收到由稅局發出的繳稅通知書之後，公司需要按照繳稅通知書內的指定日期繳稅。

問:香港公司利潤可否抵銷前年度虧損?

答:如果上一年度公司蒙受虧損，可以在下一個年度結轉並用以抵銷隨後年度的利潤。

問:在準備會計或審計時，我需要提供什麼文件?

答:如果需要進行報稅或者審計時，公司需要提供上一年度的審計報告、銀行月結單、銷貨或收入發票、購貨、加工費發票或收據、費用支出發票或收購和購買或賣出固定資產的發票或收據。

為什麼找我們 V CPA 進行審核？

根據香港法例，所有在香港成立的有限公司必須每年對其財務報告進行審計。財務報告裡需包含資產負債表、損益表、權益變動表。審計是由第三方進行的公司財務報告檢查，目的是為了遵守《香港公司條例》和《稅務條例》要求。

VCPA 核數師將審核該公司的財務報告，以確定所提供的資料是否準確地反映該公司的財務狀況。當審核完成後，我們將準備一份經審核的財務報表和利得稅計算，然後提交給香港稅務局（“ IRD”）進行評核。 最後，IRD將使用這些文件來斷定該公司在該財政年度的納稅金額。因此，準確的審核將有助於確保合規性，並確保該公司能夠無誤地履行納稅義務。

我們擁有豐富的經驗團隊, 安心交托, 一切資料處理都經過系統加密，確保可靠安全。

審核服務對比

	V CPA 文森會計師有限公司	個人會計師	平價會計公司
服務收費	收費透明度高, 不需支付額外費用	收費個人化	低價收費, 另收額外費用
服務品質	服務包括審核報稅, 一條龍服務, 報稅後提供稅局蓋印證明, 安心交托。	審核資料, 個人化申報, 沒有報稅紀錄。	審核資料, 報稅申報, 沒有報稅紀錄。
安心度	執業會計師及團隊直接處理, 準時報稅及詳細說明稅務費用 。	個人會計師處理, 如會計師有事, 影響你報稅時間。	處理大量事宜, 沒有及時報稅及詳細說明。
跟進服務	報稅後繼續跟進, 可直接聯絡負責同事了解, 即時回覆。	報稅完成責任, 沒有專業稅務同事跟進	價格問題, 報稅完成後不會繼續跟進

香港中小企業的審計報稅收費通常是根據企業的規模、業務複雜程度、交易量、報稅年限和其他相關要求而定。以下是一些普遍的收費標準：

1. 審計費用：審計費用通常根據企業的規模和複雜程度而定，包括財務報表審核、內部控制評估等, 以下是一些香港中小企業審計報稅的收費標準，僅供參考：
   • 小型企業：港幣10,000元至20,000元
   • 中型企業：港幣20,000元至50,000元
   • 大型企業：港幣50,000元以上
2. 需要提醒的是，收費標準僅供參考，實際收費可能會根據不同的情況而有所變化。如果您需要尋找香港的中小企業審計報稅公司，建議您先了解公司的服務內容和收費標準，並選擇一家合適的公司進行合作。

以下是一些可能會影響香港中小企業審計報稅收費的因素：

1. 公司規模和複雜程度：公司規模越大，業務複雜程度越高，審計報稅的工作量和難度也會相應增加，因此收費也會相對較高。
2. 公司交易量：公司交易量越大，報稅和審計的工作量也會相應增加，因此收費也會相對較高。
3. 公司報稅年限：公司報稅年限越長，需要進行的報稅和審計工作量也會相應增加，因此收費也會相對較高。
4. 公司行業和業務性質：不同行業和業務性質的公司需要進行的報稅和審計工作也會不同，因此收費也會有所差異。
5. 公司地點和服務範圍：不同地區的收費標準可能會有所不同，同時不同的服務範圍和內容也會對收費產生影響。

不過，如果您需要尋找審計報稅服務公司，我可以提供一些建議：

1. 確定您的需求：在選擇審計報稅服務公司之前，先確定您需要哪些服務、預算和時間要求等。
2. 選擇有經驗和專業的公司：選擇有經驗且專業的審計報稅服務公司，可以減少可能的錯誤和風險。
3. 仔細閱讀合同的條款和內容，並確保您理解所有的費用和服務內容。

希望這些建議能對您有所幫助，讓您能夠尋找到一家適合的審計報稅服務公司。

選擇有經驗專業的審計報稅服務公司，以減少漏報及被檢控的機會，安心經營業務：

以上資料，謹供參考。

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